Serbest meslek makbuzu hesaplama
Brüt veya net ücreti, ya da elinize geçmesini istediğiniz tutarı girin; stopaj, KDV ve KDV tevkifatıyla makbuzun tüm satırlarını ve müvekkilin toplam maliyetini görün.
Ücret
Tevkifat yalnızca KDV Genel Uygulama Tebliğinde sayılan belirlenmiş alıcılarda (kamu kurumları, bankalar, sigorta şirketleri vb.) uygulanır.
Makbuz
- Brüt ücret
- 10.000,00 ₺
- Gelir vergisi stopajı (%20)müvekkil keser ve vergi dairesine yatırır
- 2.000,00 ₺
- Net ücret
- 8.000,00 ₺
- KDV (%20)
- 2.000,00 ₺
- Tahsil edilecek KDV
- 2.000,00 ₺
- Avukatın eline geçecek
- 10.000,00 ₺
- Müvekkilin toplam maliyetibrüt + KDV
- 12.000,00 ₺
Hesap adımları ve uygulanan kurallar
- Brüt ücret 10.000,00 ₺.
- Gelir vergisi stopajı %20 (GVK m. 94/2-b): 10.000,00 ₺ × %20 = 2.000,00 ₺; net ücret 8.000,00 ₺.
- KDV %20: 10.000,00 ₺ × %20 = 2.000,00 ₺.
- KDV tevkifatı yok; KDV'nin tamamı avukata ödenir ve avukatça beyan edilir.
- Avukatın eline geçecek: 8.000,00 ₺ + 2.000,00 ₺ = 10.000,00 ₺. Müvekkilin toplam maliyeti: 10.000,00 ₺ + 2.000,00 ₺ = 12.000,00 ₺ (2.000,00 ₺ vergi dairesine yatırılır).
- GVK m. 94/1-2-b — serbest meslek ödemelerinde %20 vergi kesintisi193 s.K.; 2009/14592 s. BKK
- KDVK m. 28 — genel KDV oranı %20CK 7346, RG 07.07.2023 S. 32241· 10.07.2023'ten itibaren
- KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3 — kısmi tevkifat (belirlenmiş alıcılar)ikincil kaynak, 06.02.2026· avukatlık 5/10, danışmanlık 9/10 uygulamaları; alıcıya ve hizmete göre değişirdoğrulanmadı
Hukuki tavsiye değildir. Makbuz düzenlerken müvekkilin vergi kesintisi yapmakla yükümlü olup olmadığını ve KDV tevkifatı durumunu teyit edin; ücretin karşı vekâlet ücreti olup olmadığı ve özel durumlar sonucu değiştirebilir.
Hesaplama kuralları
Gelir vergisi stopajı (GVK m. 94/1-2-b). Serbest meslek ödemelerinde vergi kesintisi yapmakla yükümlü olanlar (şirketler, ticari kazanç sahipleri, kamu idareleri vb.) brüt ücretin %20'sini keser ve muhtasar beyannameyle öder. Avukat bu tutarı yıllık beyannamesinde mahsup eder.
KDV (KDVK m. 1, 28). Serbest meslek hizmetleri genel oranda (10.07.2023'ten itibaren %20) KDV'ye tabidir; KDV stopajdan etkilenmez ve brüt ücret üzerinden hesaplanır.
Tevkifat. Belirlenmiş alıcılarda KDV'nin bir kısmı (5/10 veya 9/10) alıcı tarafından beyan edilir; avukat yalnızca kalan KDV'yi tahsil eder. Tevkifatın kapsamı ve oranı hizmetin niteliğine göre değiştiğinden bu araçta seçmelidir.
Örnek: 10.000 TL brüt, stopajlı
- Brüt ücret10.000,00 ₺
- Stopaj (%20)2.000,00 ₺
- Net ücret8.000,00 ₺
- KDV (%20)2.000,00 ₺
- Avukatın eline geçen10.000,00 ₺
Örnek: 10.000 TL brüt, gerçek kişi müvekkil
- Brüt ücret10.000,00 ₺
- Stopaj0,00 ₺
- KDV (%20)2.000,00 ₺
- Avukatın eline geçen12.000,00 ₺
Sık sorulan sorular
Brüt ücretin %20'si gelir vergisi stopajı olarak kesilir, brüt ücret üzerinden %20 KDV eklenir. 10.000 TL brüt ücrette stopaj 2.000,00 ₺, net ücret 8.000,00 ₺, KDV 2.000,00 ₺; müvekkil avukata 10.000,00 ₺ öder, 2.000,00 ₺ stopajı vergi dairesine yatırır.
Hayır. Vergi kesintisi yapmakla yükümlü olmayan gerçek kişiler stopaj yapmaz; makbuzda stopaj gösterilmez ve müvekkil brüt ücret ile KDV'yi öder. 10.000 TL brüt ücrette tahsil edilen 12.000,00 ₺ olur; avukat geliri yıllık beyannameyle vergilendirilir.
Stopajlı makbuzda brüt = net ÷ 0,80'dir. 10.000 TL net ücret için brüt 12.500,00 ₺, stopaj 2.500,00 ₺, KDV 2.500,00 ₺ olur.
KDV tevkifatı yalnızca KDV Genel Uygulama Tebliğinde sayılan belirlenmiş alıcılara (kamu kurum ve kuruluşları, bankalar, sigorta şirketleri vb.) verilen hizmetlerde, KDV dahil bedel fatura düzenleme sınırını aşıyorsa uygulanır. Uygulamada avukatlık hizmetleri için 5/10, danışmanlık hizmetleri için 9/10 oranı kullanılmaktadır; hizmetin niteliği ve alıcının statüsü mali müşavirle teyit edilmelidir.
Karşı taraftan tahsil edilen vekâlet ücreti için de serbest meslek makbuzu düzenlenir. Kararda hükmedilen tutar KDV dahil kabul edilirse brüt ücret tutar ÷ 1,20 ile bulunur; ödeyen vergi kesintisi yapmakla yükümlüyse stopaj keser. “KDV dahil” seçeneği bu hesabı yapar.
Bilgilendirme amaçlıdır; hukuki tavsiye değildir. Hesaplama hatasından veya mevzuat değişikliğinden doğabilecek zararlardan AwuCat sorumlu tutulamaz.
AwuCat bağımsız bir yazılımdır; T.C. Adalet Bakanlığı veya UYAP ile resmi bir bağlantısı yoktur. "UYAP" ilgili hak sahibinin tescilli markasıdır ve yalnızca dosya uyumluluğunu belirtmek için anılır.